Curso de Curso superior de contabilidad y fiscalidad aplicada a la PYME Online

Introducción

La evolución de las empresas en el seno de la sociedad de la información y la globalización de los mercados hace que cada vez más sean requeridos profesionales polivalentes y especializados en las áreas económicas.

Si bien el correcto desarrollo de la gestión contable de la empresa constituye un eje esencial para su eficiencia, también es cierto que éste, aunado al conocimiento del amplio entramado tributario y su impacto en la empresa, son claves en la obtención de mejores resultados.

Cada vez hay una mayor demanda de aquellos profesionales que sean capaces de, no sólo realizar de forma automática las liquidaciones tributarias de la empresa, sino que además tengan la suficiente visión y formación como para tomar decisiones vinculadas a las diferentes posibilidades fiscales.

El escenario que se impone entonces en cuanto al sistema tributario español y sus relaciones entre los diferentes entes, refuerza con más intensidad la necesidad de una base sólida en los conocimientos que pueda aportar el responsable contable y tributario en cualquier empresa.

Asimismo, no deben dejarse de lado las relaciones, cada vez más frecuentes, con otras empresas establecidas fuera de nuestras fronteras y las particularidades que ello conlleva a nivel fiscal, tanto dentro como fuera de la Unión Europea.

A quién va dirigido

El curso va dirigido a aquellas personas que, con una formación previa en derecho, administración de empresas, ciencias empresariales o económicas, quieran dirigir su vida profesional hacia el ámbito contable y fiscal a fin de poder ocupar puestos de responsabilidad en estas áreas de las pequeñas y medianas empresas.

Igualmente, este curso podrá ser de interés para personas con experiencia previa  como asesores fiscales de empresas, o bien como empleados de esta área en una organización. 

Objetivos

• Adquirir una sólida base de conocimientos de la teoría y práctica de la contabilidad.
• Interpretar y elaborar un balance de situación patrimonial de la empresa y ser capaz de presentar el resultado económico correspondiente a un periodo.
• Analizar y confeccionar una cuenta de pérdidas y ganancias de la actividad de una
empresa durante un espacio de tiempo.
• Definir las principales cuentas y movimientos del Plan General Contable, así como su distribución dentro de los diferentes balances.
• Registrar las principales operaciones contables que se producen en la compañía y conocer su estructura de asientos.
• Cerrar el ciclo contable de una empresa, desde la apertura de un ejercicio a la apertura del siguiente, con todos los asientos de regularización y cierre.
• Tener una visión de conjunto de la norma tributaria y fiscal, así como de los impuestos más relevantes que la conforman.
• Conocer las relaciones existentes entre el sistema tributario español y las haciendas autonómicas y locales.
• Identificar en cada tributo concreto la legislación aplicable a nivel estatal y en su caso, la normativa foral.
• Dominar el Impuesto Sobre el Valor Añadido y su correcta aplicación en cada caso.
• Establecer los parámetros fundamentales en cuanto a la liquidación del Impuesto de Sociedades, con especial atención a las controversias que puedan surgir en base a la aplicación de la normativa Contable.
• Aplicar de forma correcta el Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas en cada caso y sus posibilidades de tributación.
• Reconocer los supuestos de sujeción del Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentas, a nivel empresarial.
• Entender la aplicación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
• Identificar los distintos supuestos de Tributos Locales existentes.
• Establecer y reconocer con claridad los procedimientos de gestión y recaudación tributaria, y la correcta aplicación por parte de la Administración.
• Elaborar una correcta política a nivel tributario a fin de evitar posibles infracciones y/o sanciones aplicables en cada supuesto.

Plan de estudios

La empresa y el entorno jurídico
Para que la empresa alcance sus objetivos y obtenga los resultados esperados, es necesario planificar y organizar con anterioridad el camino o estrategia a seguir. Ello es tarea de la administración empresarial, que estudiaremos en este módulo junto con los diferentes elementos y tipos de empresa que hoy en día existen.

Contabilidad Básica
Cualquier tipo de sociedad realiza todo tipo de operaciones económicas como pagar a sus empleados y sus facturas, cobrar sus clientes, etc, operaciones que la contabilidad general recoge. En este módulo nos familiarizaremos con los conceptos más generales antes de introducirnos en contabilidades más especializadas. Tanto a nivel teórico, partiendo de la legislación, como a nivel práctico.

Contabilidad Avanzada
En los libros contables es donde se refleja la imagen fiel del patrimonio de la sociedad. En este módulo, profundizaremos en los conocimientos obtenidos en Contabilidad Básica para llegar hasta el detalle de todo tipo de operaciones. Tanto desde una perspectiva teórica como práctica. En las primeras seis unidades trataremos los siete grupos de codificación de las cuentas contables y en las dos últimas nos acercaremos a las cuentas anuales y los diferentes impuestos que existen.

Fiscalidad básica
Este módulo introduce al estudiante en los conceptos generales del sistema tributario, abordando los aspectos más esenciales, con los modelos fiscales periódicos, los impuestos más comunes como el IVA, el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades. Estos conocimientos se desarrollan en profundidad en el módulo siguiente. Se trata pues, de permitir un estudio circular, acumulativo o progresivo, donde el alumno establece aquí las bases para una buena comprensión de los aspectos esenciales, para fortalecerlas más adelante.

Fiscalidad avanzada
Este módulo profundiza en los contenidos introductorios del módulo anterior teniendo en cuenta los diferentes ámbitos fiscales, como la estatal, el autonómico y el local. Se estudia el IVA y su correcta aplicación en cada caso. La aplicación correcta del IRPF y sus posibilidades de tributación. Los parámetros fundamentales en cuanto a la liquidación del Impuesto de Sociedades, con especial atención a las controversias que puedan surgir en base a la aplicación de la normativa contable. Además, en este módulo se estudian los supuestos de sujeción del Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados a nivel empresarial; la aplicación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, los diferentes supuestos de tributos locales existentes y detalles los procedimientos de recaudación y gestión tributaria, sin dejar de lado las infracciones y sanciones

Modelo pedagógico

Para facilitar la formación continua de los profesionales, IFC ha diseñado un modelo pedagógico que aplicando las tecnologías de la información y la comunicación (TIC) permite a los estudiantes desarrollar de manera flexible y eficaz los procesos de enseñanza y aprendizaje.

Este modelo se caracteriza por situar al estudiante en el centro de un conjunto de diferentes elementos que se ponen a su disposición de manera interelacionada con el objetivo de proporcionarle los recursos necesarios para compatibilizar su vida laboral y familiar con la voluntad de mejorar sus competencias:

• un plan de estudios que define globalmente las metas a alcanzar, los contenidos a trabajar y las actividades a desarrollar para cada asignatura. Este plan de estudios se va concretando periódicamente a través del aula virtual mediante el plan de aprendizaje.

• el consultor de la asignatura, experto en una área de conocimiento determinada, que guiará y dará apoyo a este proceso de aprendizaje,

• el tutor, quien orientará y hará un seguimiento de la actividad docente en las aulas y asesorará a los alumnos en el estudio online,

• los materiales didácticos que han sido elaborados por profesionales expertos en el área de conocimiento y otros recursos docentes complementarios como pueden ser preguntas más frecuentes (FAQ’s), textos complementarios, etc. proporcionados por los consultores en el aula,

• la evaluación continua, que promueve el estudio continuado y garantiza el aprovechamiento del curso,

• el campus virtual y concretamente el aula virtual que proporciona el entorno de aprendizaje y apoyo al estudiante necesario, gracias a la posibilidad de comunicarse con compañeros y profesores, desarrollar ejercicios interactivos, etc.

Además, el estudiante contará con diferentes servicios de apoyo de IFC como los de Secretaría académica, Coordinación académica y Asistencia técnica.

El modelo pedagógico de IFC contribuye a optimizar el tiempo y el esfuerzo del alumno, que tiene un rol más activo y participativo durante todo el proceso formativo al poder administrar él mismo su ritmo de estudio dentro de un calendario establecido.

Programa

LA EMPRESA Y EL ENTORNO JURÍDICO

Unidad 1. Concepto de empresa

1 ¿Qué es una empresa?

2 Tipos fundamentales de empresa

2.1 Según sea la propiedad del capital

2.2 Según sea su tamaño

2.3 Según sea el sector de la actividad

2.4 Según sea la estructura de mercado

3 La administración de empresas: planificación y organización empresarial

3.1 Introducción a la administración empresarial

3.2 La planificación:

3.2.1 Concepto

3.2.2 Clasificación de los planes

3.2.3 Etapas del proceso de planificación

3.3 La organización:

3.3.1 Concepto

3.3.2 La función de organización

3.3.3 Clasificación de la organización

3.3.4 El diseño de la organización

3.3.5 La comunicación organizacional

Unidad 2. Formas jurídicas de la empresa

1 La empresa individual

2 La empresa social o mercantil

2.1 Sociedades mercantiles

2.2 Sociedades mercantiles especiales

Unidad 3. Conceptos fundamentales de las relaciones laborales

1 La empresa y el trabajador

2 El empresario

3 Conceptos fundamentales de las relaciones laborales

4 Los representantes de los intereses de los trabajadores en la empresa:

5 Los sindicatos

6 Los convenios colectivos

7 Las organizaciones patronales

8 Los conflictos laborales:

8.1 Clasificación de los conflictos laborales

8.2 Cómo exteriorizar los conflictos laborales

8.3 Cómo solucionar los conflictos laborales

Unidad 4. El sistema fiscal español

1 Introducción al sistema fiscal español

2 Elementos de un tributo

3 La organización del sistema fiscal en España:

3.1 Imposición directa

3.2 Imposición indirecta

4 Otros tributos del sistema fiscal español que afectan a las empresas:

4.1 Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

4.2 Impuesto sobre Bienes Inmuebles

4.3 Los impuestos especiales

CONTABILIDAD BÁSICA

Unidad 1. Introducción a la contabilidad

1 Concepto de contabilidad

2 Funciones de la contabilidad

3 Áreas de la Contabilidad

Unidad 2. El Balance. Representación del patrimonio

1 Conceptos fundamentales

2 Activo: aplicación de recursos

3 Patrimonio Neto y Pasivo: origen de recursos

4 Estudio de las masas patrimoniales

Unidad 3. Cuenta de Resultados

1 El devengo: ingresos y gastos vs. cobros y pagos

2 Estructura de la cuenta de pérdidas y ganancias

3 Principales ingresos

4 Principales gastos

Unidad 4. Las cuentas y los asientos contables

1 Las cuentas

1.1 Definición de las cuentas

1.2 Terminología de las cuentas

1.3 Representación de las cuentas

1.4 Clasificación de las cuentas

1.5 Esquema de movimientos

2 Los asientos

2.1 La partida doble

2.2 Estructura de los asientos

2.3 Características de los asientos

Unidad 5. Normativa contable

1 Código de comercio

2 Plan general de contabilidad

2.1 Principios contables

2.2 Cuadro de cuentas

2.3 Definiciones y relaciones contables

2.4 Cuentas anuales

2.5 Normas de registro y valoración

3 Resoluciones del ICAC

4 NIC y NIIF

Unidad 6. Asientos de gestión (I)

1 Contabilización de las compras

2 Contabilización de las ventas

3 Contabilización de los cobros

4 Contabilización de los pagos

Unidad 7. Asientos de gestión (II)

1 Contabilización de los gastos de personal

2 Contabilización de facturas de servicios

2.1 Características de las cuentas del grupo 62. Servicios exteriores

2.2 Características comunes de todas las cuentas del grupo 62. Servicios exteriores

3 Contabilización de los abonos y de los descuentos

Unidad 8. Contabilización del IVA

1 Concepto de valor añadido

2 IVA Repercutido

2.1 Concepto

2.2 Contabilización en ventas e ingresos

3 IVA Soportado

3.1 Concepto

3.2 Contabilización del IVA en compras y gastos

4 Liquidación contable del IVA

Unidad 9. Libros de gestión y ciclo contable

1 El libro Diario

2 El libro Mayor

3 Balance de sumas y saldos

4 El ciclo contable

4.1 Asiento de apertura

4.2 Asientos de gestión

4.3 Asientos de regularización

4.4 Asiento de cierre

CONTABILIDAD AVANZADA

Unidad 1. Grupo 1. Financiación básica

1 Que entendemos por financiación básica

1.1 Recursos propios

1.2 Recursos ajenos

Unidad 2. Grupo 2. Activo no corriente

1 Inmovilizado Material

1.1 Características comunes del Inmovilizado Material

1.2 Cuentas integrantes en el Inmovilizado Material

1.3 Venta o finalización de la vida útil del Inmovilizado Material

2 Inmovilizado intangible

3 Inversiones financieras

4 Normativa contable aplicada al Grupo 2

Unidad 3. Grupo 3. Existencias

1 Métodos de contabilización

1.1 Contabilización de las existencias

2 Métodos de valoración: FIFO y PMP

3 Variación de existencias

4 Provisiones por deterioro

5 Normativa contable aplicada al Grupo 3

Unidad 4. Grupo 4. Acreedores y deudores

1 La evolución en el proceso de pago y de cobro

1.1 Anticipos

1.2 Efectos comerciales

1.3 Devoluciones

2 Clientes morosos e incobrables

3 Personal

4 Administraciones Públicas

5 Ajustes por periodificación

6 Normativa contable aplicada al Grupo 4

Unidad 5. Grupo 5. Cuentas financieras

1 Pasivos financieros

1.1 Empréstitos a corto plazo

1.2 Préstamos a corto plazo

2 Activos financieros

2.1 Inversiones financieras temporales

2.2 Otras cuentas no bancarias

2.3 Tesorería

3 Fianzas y depósitos a corto plazo

4 Ajustes por periodificación

5 Correcciones de valor de los instrumentos financieros

Unidad 6. Grupos 6 y 7

1 Compras y gastos

1.1 Compras

1.2 Servicios exteriores

1.3 Tributos

1.4 Otros gastos de gestión

1.5 Gastos financieros

1.6 Impuesto de Sociedades

2 Ventas e ingresos

2.1 Ventas de mercaderías

2.2 Trabajos realizados para la empresa

2.3 Subvenciones a la explotación

2.4 Otros ingresos de gestión

2.5 Ingresos financieros

Unidad 7. Las Cuentas Anuales

1 ¿Qué son las Cuentas Anuales?

2 Balance de Situación

3 Cuenta de Pérdidas y Ganancias

4 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (E.C.P.N.)

5 Estado de Flujos de Efectivo (E.F.E.)

6 La memoria

7 Modelo normal vs. abreviado

Unidad 8. Modelos fiscales periódicos

1 Declaraciones relativas al Impuesto sobre Sociedades

1.1 Relación y explicación de los modelos más significativos de declaración del Impuesto

1.2 Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades y modelo específico para grandes empresas

2 Declaraciones relativas al impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2.1 Relación y explicación de los modelos más significativos de declaración del Impuesto

2.2 Retenciones e ingresos a cuenta

3 Declaraciones relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido

3.1 Relación de los modelos más significativos y breve explicación de los mismos

3.2 Declaraciones trimestral y mensual

FISCALIDAD BÁSICA 

Unidad 1. Conceptos generales de Derecho Financiero y Tributario

1 La relación jurídico - tributaria. La Obligación Tributaria

1.1. La Obligación Tributaria Principal. La Cuota Tributaria

1.2. La Deuda Tributaria. Otras Obligaciones Tributarias: los pagos a cuenta, los recargos e intereses moratorios

1.3. Obligaciones Tributarias formales

2 Clases de Tributos y sus características

2.1. Tasas y Contribuciones Especiales. Concepto y características

2.2. El Impuesto: concepto, naturaleza jurídica y clases

Unidad 2. Imposición indirecta. Impuesto sobre el valor añadido

1 Conceptos Generales

1.1. Introducción: naturaleza del Impuesto

1.2. Esquema de funcionamiento

1.3. Ámbito de aplicación

1.4. Sujetos pasivos

2 Elementos del Impuesto

2.1. Hecho Imponible, exenciones y supuestos de no sujeción

2.2. Devengo y lugar de realización del Hecho Imponible

2.3. La Base Imponible

2.4. Tipos de gravamen

2.5. Deducciones y devoluciones

3 Régimen especial del recargo de equivalencia

Unidad 3. Imposición directa

1 Impuesto sobre Sociedades

1.1. Conceptos generales

1.2. Cuota Tributaria

1.3. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

1.4. Régimen de incentivos a las empresas de reducida dimensión

1.5. Las Sociedades Patrimoniales

2 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2.1. Conceptos generales: esquema de funcionamiento y ámbito de aplicación

2.2. Cuota Tributaria: Hecho Imponible, Base Imponible, deducciones y bonificaciones y tipos de gravamen

2.3. Pagos a cuenta. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

Unidad 4. Modelos fiscales periódicos

1 Declaraciones relativas al Impuesto sobre Sociedades

1.1. Modelos más significativos

1.2. Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades y modelo específico para grandes empresas

2 Declaraciones relativas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2.1. Modelos más significativos

2.2. Retenciones e ingresos a cuenta

3 Declaraciones relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido

3.1. Modelos más significativos

3.2. Declaraciones trimestral y mensual

FISCALIDAD AVANZADA

Unidad 1. El sistema tributario español

1 Concepto y ámbito de aplicación

2 Fuentes del Derecho Tributario

2.1. La Constitución Española

2.2. Normas internaciones

2.3. Normas estatales, autonómicas y forales.

3 Normas tributarias

3.1. Principios básicos

3.2. Interpretación

3.3. Calificación

3.4. Analogía

3.5. Conflicto

3.6. Simulación

4 Los tributos

4.1. Concepto y clasificación

4.2. Obligación tributaria

4.3. Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria

4.4. Derechos y garantías de los obligados tributarios

5 Las Comunidades Autónomas

5.1. Poder tributario

5.2. Régimen autonómico general

5.3. Régimen Foral de conciertos

6 Las Haciendas Locales

6.1. Tasas

6.2. Precios Públicos

6.3. Contribuciones especiales

6.4. Impuestos

Unidad 2. El impuesto sobre sociedades

1 Naturaleza y ámbito de aplicación

2 Sujeto pasivo y exenciones

3 Período impositivo, devengo del impuesto y presentación de la declaración.

4 Hecho imponible

5 Esquema de liquidación del impuesto

6 Resultado contable

7 Correcciones al resultado contable

7.1. Correcciones por el impuesto de sociedades

7.2. Diferencias entre amortización contable y fiscal

7.3. Empresa de reducida dimensión: libertad de amortización

7.4. Empresa de reducida dimensión: amortización acelerada

7.5. Pérdidas por deterioro de valor de créditos derivados de insolvencias de deudores.

7.6. Empresa de reducida dimensión: Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias.

7.7. Otros gastos no deducibles.

7.8. Libertad de amortización asociada al mantenimiento de la ocupación.

8 Base imponible previa

9 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (BINS) y base imponible.

10 Tipo de gravamen y cuota íntegra

11 Deducciones por doble imposición.

12 Bonificaciones y deducciones por inversiones

13 Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.

14 Importe a pagar / devolver

15 Gestión del impuesto

16 Operaciones vinculadas 

Unidad 3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

1 Naturaleza y ámbito de aplicación

2 Sujeto pasivo. Obligación de declarar.

3 Rentas exentas

4 Unidad familiar

5 Período impositivo y devengo del impuesto.

6 Esquema de liquidación del impuesto.

7 Rendimientos del trabajo.

8 Rendimientos del capital inmobiliario.

9 Rendimientos del capital mobiliario.

10 Rendimientos de actividades económicas.

11 Atribución de rentas.

12. Ganancias y pérdidas patrimoniales

13 Base liquidable general y base liquidable del ahorro.

14 Mínimo personal y familiar.

15 Tipo de gravamen y cuota íntegra

16. Deducciones de la cuota

17 Cuota líquida estatal y autonómica.

18 Resultado de la liquidación.

Unidad 4. El Impuesto sobre el Valor Añadido

1 Naturaleza y ámbito de aplicación

2 Sujeto pasivo

3 Período impositivo

4 Hecho imponible y exenciones

4.1. Entrega de bienes y prestaciones de servicios

4.2. Adquisiciones y entregas intracomunitarias

4.3. Importaciones

4.4. Exportaciones

5 Devengo

6 Tipos impositivos

7 Regla de prorrata

8 Autoliquidaciones mensuales / trimestrales

9 Declaraciones informativas.

Unidad 5. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

1 Naturaleza, calificación y afección

1.1. Naturaleza.

1.2. Calificación

1.3. Afección.

2 Ámbito territorial

3 Transmisiones patrimoniales

3.1. Concepto y características.

3.2. Operaciones sujetas y no sujetas

3.3. Sujeto pasivo.

3.4. Base imponible

3.5. Cuota tributaria.

4 Operaciones societarias

4.1. Concepto y características.

4.2. Operaciones sujetas y no sujetas

4.3. Sujeto pasivo.

4.4. Base imponible

4.5. Cuota tributaria.

5 Actos jurídicos documentados

5.1. Concepto y características.

5.2. Documentos notariales

5.3. Documentos mercantiles

5.4. Documentos administrativos

6 Comprobación de valores

7 Devengo y prescripción

7.1. Devengo

7.2. Prescripción

8 Beneficios fiscales

8.1. Exenciones subjetivas

8.2. Exenciones objetivas

8.3. Otras exenciones

8.4. Deducciones y bonificaciones

9 Gestión del impuesto

9.1. Autoliquidación

9.2. Plazos

9.3. Lugar de presentación

9.4. Modelos

Unidad 6. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

1 Naturaleza

2 Finalidad

3 Calificación

4 Afección de los bienes

5 Ámbito de aplicación

5.1. Alcance de la cesión a las Comunidades Autónomas

5.2. Aplicación internacional

6 Hecho imponible

6.1. Negocios jurídicos inter vivos

6.2. Seguros

6.3. Presunciones

6.4. No sujeción y exención

7 Sujeto pasivo

7.1. Sujeto pasivo por obligación personal

7.2. Sujeto pasivo por obligación real

8 Base imponible

8.1. Base imponible en las adquisiciones mortis causa

8.2. Base imponible en las adquisiciones inter vivos

8.3. Base imponible en los seguros sobre la vida

9 Base liquidable

9.1. Reducciones de la base imponible por actos mortis causa

9.2. Reducciones de la base imponible por actos inter vivos

10 Deuda tributaria

10.1. Cuota íntegra

10.2. Cuota tributaria

10.3. Deducciones y bonificaciones

11 Devengo y prescripción

11.1. Devengo

11.2. Prescripción

12 Gestión del impuesto

12.1. Plazos de presentación

12.2. Prórroga

12.3. Modelos y lugar de presentación

Unidad 7. Procedimiento de gestión tributaria y recaudación

1 Procedimiento de gestión tributaria

1.1. Definición

1.2. Iniciación

1.3. Procedimientos

1.4. Cuenta corriente tributaria

2 Recaudación

2.1. Introducción

2.2. Procedimiento de recaudación en período voluntario.

2.3. Procedimiento de recaudación en período ejecutivo.

2.4. El procedimiento de apremio

2.5. El procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores.

Unidad 8. Infracciones y sanciones tributarias

1 Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias.

1.1. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

1.2. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Calificación de las infracciones tributarias.

1.3. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias

1.4. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y sanciones tributarias

2 Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias.

2.1. Infracción Tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación.

2.2. Infracción Tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones.

2.3. Infracción Tributaria por obtener indebidamente devoluciones.

2.4. Infracción Tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales.

2.5. Infracción Tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes.

2.6. Infracción Tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

2.7. Infracción Tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

2.8. Infracción Tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones.

2.9. Infracción Tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información.

2.10. Infracción Tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales.

2.11. Infracción Tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación.

2.12. Infracción Tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o cóigos.

2.13. Infracción Tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración Tributaria

2.14. Infracción Tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta.

2.15. Infracción Tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta.

2.16. Infracción Tributaria por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta.

3 Procedimiento sancionador.

3.1. Regulación del Procedimiento

3.2. Iniciación

3.3. Instrucción

3.4. Terminación