Direccion Financiera
Introdución:
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Dirigido a:
Licenciados en Administración y Dirección de Empresas. Diplomados en Ciencias Empresariales. Directores Financieros, Directores de Personal
Temario:
I. CONTABILIDAD FINANCIERA 1
1. INTRODUCCIÓN
La necesidad de la contabilidad a través de la historia. Concepto de contabilidad. La contabilidad como sistema de información. Principios contables. La información contable en la actualidad. División de la contabilidad. Contabilidad de empresas.
2. EL PATRIMONIO
Concepto. Elementos patrimoniales. Masas patrimoniales. Modificaciones patrimoniales. Hechos patrimoniales. Relación de algunos de los elementos y masas patrimoniales en el plan general contable.
3. LA TESORERÍA
La tesorería en la empresa. Medios de pago bancarios. La letra de cambio. Los libros auxiliares de caja y bancos. La gestión de la tesorería. La financiación de la empresa.
4. LAS CUENTAS
La cuenta como instrumento contable. Convenio de funcionamiento de las cuentas. Tecnicismos de las cuentas. Instrumentación tradicional del proceso contable: libros de contabilidad. Resumen del proceso contable.
II. CONTABILIDAD FINANCIERA 2
1. CONTABILIDAD DEL IVA
Los impuestos. Impuesto sobre el valor añadido (IVA). El IVA y la empresa. La contabilización del IVA. Resumen del IVA del ejercicio económico. El recargo de equivalencia.
2. EL PLAN GENERAL CONTABLE
El plan general de contabilidad como normalización contable. Principios contables. El cuadro de cuentas. Definiciones y relaciones contables. Las cuentas anuales. Normas de valoración. Corto y largo plazo en el PGC. El balance.
3. ACTIVO, PASIVO, CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
El activo. El pasivo. La cuenta de pérdidas y ganancias. Provisión de fondos. Análisis con datos sectoriales.
4. LAS CUENTAS ANUALES
Introducción. La memoria.
III. CONTABILIDAD DE COSTES
1. ESTADOS CONTABLES
Las cuentas anuales. El balance de situación. La cuenta de pérdidas y ganancias. La memoria. Los ratios como instrumento de análisis.
2. ESTUDIO OPERATIVO
El alcance de la contabilidad de costes. El concepto de coste. Delimitación de los conceptos de gasto, pago, coste e inversión. Los gastos y costes dentro del grupo de “compras y gastos por naturaleza” del plan general contable. La clasificación de las cargas.
3. LOS COSTES DIRECTOS
Los elementos integrantes del coste. El coste de los materiales. El coste de la mano de obra. Afectación de las cargas directas al coste de producción.
4. LOS COSTES INDIRECTOS
Los costes indirectos de fabricación. El coste indirecto del equipo industrial. Otros costes indirectos. El control de los costes indirectos. La división de la empresa en secciones o centros de actividad.
5. EL PROCESO
Introducción. El proceso de la contabilidad de costes. Las distintas fases del proceso contable. El balance de situación. La visión de conjunto del movimiento interno de valores.
6. COSTES DE LA ACTIVIDAD
La descentralización de la empresa. Los centros de actividad, sus funciones y las unidades de obra. Los centros de actividad principales y auxiliares. El cuadro de reparto u hora de distribución. El cuadro de imputación.
7. COSTES VARIABLES
Cargas fijas y cargas variables. Insuficiencias. Criterio fundamental del proceso de costes variables. El proceso de costes en el modelo de costes variables. Los resultados analíticos en el modelo de costes variables.
IV. CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
1. FORMAS JURÍDICAS
Elección de la forma jurídica. El empresario individual. Comunidad de bienes. Sociedad colectiva. Sociedades cooperativas. Sociedad comandataria. Sociedades sin ánimo de lucro. Sociedad limitada nueva empresa.
2. LA CONTABILIDAD DE EMPRESAS
La información contable. La contabilidad y los diferentes tipos de empresas. El proceso contable general. Información para la gestión. Insuficiencias de la información suministrada por la contabilidad general. Los responsables de la gestión y la contabilidad de costes. La contabilidad de empresas.
3. LA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
La forma jurídica de las empresas. Características. Constitución. Ampliaciones de capital social. Reducción del capital social. Distribución de beneficios. Liquidación de las sociedades de responsabilidad limitada. Las sociedades limitadas nueva empresa.
4. LA SOCIEDAD ANÓNIMA
Características. Constitución. Proceso contable. Aspectos contables de los dividendos pasivos. Ampliación de capital. Reducción del capital social. Liquidación de las sociedades anónimas.
V. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. ANÁLISIS PATRIMONIAL Y ECONÓMICO
La importancia de los flujos de caja. Las limitaciones de los flujos de caja. El principio de devengo. La importancia del balance y la cuenta de resultados.
2. EL BALANCE
Cómo interpretar un balance. Estructura del balance. Criterios generales. Cómo presentar un balance. Principales ratios.
3. LA CUENTA DE RESULTADOS
Cómo interpretarla. Los ingresos. Los costes. Cómo presentarla.
4. ESTADO DE TESORERÍA O CASH-FLOW
La gestión de la tesorería. El presupuesto de tesorería. Descuentos bancarios, créditos y préstamos. Los proveedores como fuente de financiación. Inversión de excedentes transitorios de tesorería. Elaboración del estado de tesorería. Cómo presentarlo.
5. ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
Cómo interpretarlo. Capital circulante o fondo de maniobra. Estado de variaciones patrimoniales y financieras. Técnicas de la elaboración.
6. INTERCONEXIÓN ENTRE EL ESTADO DE TESORERÍA CON LA CUENTA DE RESULTADOS Y BALANCE
Cómo interpretarlo. Capital circulante o fondo de maniobra.
7. SITUACIÓN FINANCIERA
Situación financiera a corto plazo. Situación financiera a largo plazo.
8. ANÁLISIS DE RESULTADOS
Análisis de los componentes en porcentajes. Variación del margen bruto. Análisis de los costes. Análisis de los costes. Punto muerto. Rentabilidad.
9. VARIACIÓN DEL VALOR DEL DINERO EN EL TIEMPO
Valor presente de una cantidad de dinero. Valor presente de una renta. Valor futuro de una renta. Períodos inferiores a un año. Ingresos o pagos desiguales. Elección del tipo de interés aplicable.
10. ANÁLISIS DE INVERSIONES
El período de recuperación (N). Valor actual neto (VAN). Tasa interna de rendimiento (TIR). El valor actual neto y la tasa interna de rendimiento como elementos decisorios. Reposición de activos.
VI. RECURSOS FINANCIEROS
1. CAPITAL RIESGO
Introducción. Concepto. Características. Formas jurídicas. Modalidades de inversión. Aspectos fiscales. Instrumentos financieros. Negociación con la entidad capital riesgo.
2. CONFORMING
Introducción. Qué es el conforming. Ventajas del conforming.
3. CRÉDITO
Introducción. Crédito comercial. Crédito bancario. Línea de crédito.
4. DESCUENTO
Introducción. Clases de descuento. Costes del descuento. Ventajas e inconvenientes del descuento. Líneas de descuento.
5. FACTORING
Introducción. Empresas que contrata el factoring. Modalidades de factoring. Ventajas e inconvenientes del factoring. Diferencias con otros productos bancarios. Diccionario de términos comunes.
6. FORFAITING
Introducción. Costes del forfaiting. Ventajas e inconvenientes del forfaiting. Diferencias entre factoring y forfaiting.
7. LEASING
Introducción. Modalidades de leasing. Contratación de leasing. Ventajas e inconvenientes del leasing. Problemática contable.
8. RENTING
Introducción. Características del renting. Modalidades del renting. Fiscalidad. Ventajas e inconvenientes del renting.
9. PRÉSTAMO
Introducción. Clases de préstamos. Costes del préstamo. Amortización del préstamo. Ventajas e inconvenientes del préstamo.
VII. SISTEMA FINANCIERO
1. INTRODUCCIÓN
Introducción. Intermediarios financieros y agentes especialistas. Estructura del sistema financiero. Comisión nacional del mercado de valores.
2. ACTIVOS FINANCIEROS
Introducción. Tipos de activos financieros.
3. MERCADOS FINANCIEROS
Introducción. Características de los mercados financieros. Mercado monetario. Mercado de capitales. Mercado de futuros. Mercado de opciones.
4. DICCIONARIO FINANCIERO
Términos de la A a la Z.
VIII. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA DE CARÁCTER GENERAL
1. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA
Resolución. Introducción. Normas técnicas de auditoría de carácter general. Normas técnicas sobre ejecución del trabajo. Normas técnicas sobre informes.
2. NORMA TÉCNICA SOBRE CONTROL DE CALIDAD
Resolución. Consideraciones generales. Objetivos del control de calidad. Desarrollo de los objetivos del control de calidad.
3. NORMA TÉCNICA SOBRE LA APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO
Resolución. Consideraciones generales. Posibles factores causantes de la duda. Factores mitigantes de la duda. Evaluación de los factores. Efectos del informe de auditoría. Responsabilidad del auditor. Anexos.
4. NORMA TÉCNICA SOBRE LA OBLIGACIÓN DE COMUNICAR LAS DEBILIDADES SIGNIFICATIVAS DEL CONTROL INTERNO
Resolución. Anexo.
5. NORMA TÉCNICA SOBRE UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE EXPERTOS INDEPENDIENTES POR AUDITORES DE CUENTAS
Resolución. Anexo.
6. NORMA TÉCNICA SOBRE EVALUACIÓN DE LA IMPORTANCIA RELATIVA
Resolución. Introducción. Objeto de esta norma. Importancia relativa de la planificación. Importancia relativa en la ejecución del trabajo. Importancia relativa en la emisión del informe. Consideraciones orientativas sobre la cuantificación y el concepto de importancia relativa. Anexo.
7. NORMA TÉCNICA SOBRE LA CARTA DE MANIFESTACIONES DE LA DIRECCIÓN
Resolución. Introducción. Finalidad de la “carta de manifestaciones de la dirección”. Objetivo de la norma y ámbito de aplicación. Contenido de la “carta de manifestaciones de la dirección de la entidad”. Las declaraciones de la dirección como evidencia de auditoría. Documentación de las declaraciones de la dirección. Efecto en el informe del auditor de la negativa de la dirección a entregar la “carta de manifestaciones”. Fecha y firma de la “carta de manifestaciones de la dirección de la entidad”. Modelo de “carta manifestaciones” en relación con la auditoría de cuentas anuales.
8. NORMA TÉCNICA SOBRE CONTRATO DE AUDITORÍA O CARTA DE ENCARGO
Resolución. Consideraciones generales. Objeto de esta norma. Ámbito de aplicación. Limitaciones al alcance en la carta encargo o contrato de auditoría. Contrato de auditoría o carta de encargo en años sucesivos. Encargo realizado por terceros. Contenido de la carta de encargo o contrato de auditoría de cuentas anuales. Contratos o cartas de encargo específicos referentes a otros trabajos de revisión o verificación contable. Modelos orientativos de carta de encargo y de contrato de auditoría.
9. NORMA TÉCNICA SOBRE EL EFECTO 2000
Resolución. Introducción. Objetivo de la presente norma. La responsabilidad de los auditores: evaluación del problema. Consultas que el auditor deberá formular a los administradores. El posible efecto en el informe de auditoría.
10. NORMA TÉCNICA SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD AUDITADA
Resolución. Introducción. Consideraciones generales. Objeto de la norma. Ámbito de la norma. Responsabilidad de los administradores y de la dirección sobre el cumplimiento de la normativa aplicable. Responsabilidad del auditor en relación con el cumplimiento de la normativa aplicable. Procedimientos cuando se pone de manifiesto una eventual infracción. Comunicación de los incumplimientos de la normativa aplicable a la entidad. Anexos.
11. NORMA TÉCNICA SOBRE ESTIMACIONES CONTABLES
Resolución. Introducción. Objeto de la norma. Ámbito de aplicación. Revisión de hechos posteriores. Utilización de una estimación independiente. Evaluación de los resultados de los procedimientos de auditoría.
12. NORMA TÉCNICA SOBRE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
Resolución. Introducción. Objeto de la norma. Ámbito de aplicación. Naturaleza y finalidad de los procedimientos analíticos. Procedimientos analíticos utilizados en la planificación de la auditoría. Procedimientos analíticos utilizados como procedimientos sustantivos. Procedimientos analíticos utilizados en la revisión global del trabajo. Grado de confianza en los procedimientos analíticos. Investigación de variaciones anormales.
13. NORMA TÉCNICA SOBRE ERRORES E IRREGULARIDADES
Resolución. Introducción. Objeto de la norma. Ámbito de aplicación. Responsabilidad de los administradores y de la dirección. Responsabilidad y actuación del auditor. Información de errores e irregularidades. Anexo.
14. NORMA TÉCNICA SOBRE CONSIDERACIÓN DEL TRABAJO REALIZADO POR AUDITORÍA INTERNA
Resolución. Introducción. Objeto de la norma. Alcance y objetivos de la auditoría interna. Relación entre la auditoría externa e interna. Conocimiento y evaluación preliminar de la auditoría interna. Coordinación con la auditoría interna. Evaluación y comprobación del trabajo de auditoría interna.
15. NORMA TÉCNICA SOBRE RELACIÓN ENTRE AUDITORES
Resolución. Anexo.
16. NORMA TÉCNICA SOBRE HECHOS POSTERIORES
Resolución. Anexo.
17. NORMA TÉCNICA SOBRE LOS SALDOS DE APERTURA EN UNA PRIMERA AUDITORÍA
Resolución. Introducción. Objeto. Procedimientos de auditoría. Efectos en el informe de auditoría.
18. NORMA TÉCNICA SOBRE CONSIDERACIONES RELATIVAS A LA AUDITORÍA DE ENTIDADES QUE EXTERIORIZAN PROCESOS DE ADMINISTRACIÓN
Resolución. Introducción. Objeto. Aspectos a tener en cuenta por el auditor de la entidad. Colaboración del auditor de la empresa de servicios. Efecto en el informe del auditor por limitaciones al alcance.
19. NORMA TÉCNICA SOBRE LA AUDITORÍA DE CUENTAS EN ENTORNOS INFORMATIZADOS
Resolución. Introducción. Objeto. Conocimientos y competencia. Planificación. Evaluación del riesgo. Procedimientos de auditoría. Anexos.
20. NORMA TÉCNICA SOBRE CONFIRMACIONES DE TERCEROS
Resolución. Introducción. Objeto. Evaluación de la aplicabilidad del procedimiento de conformación. Interrelación con el riesgo de auditoría. Aspectos cubiertos por las confirmaciones de terceros. Diseño del procedimiento de confirmaciones de terceros. Utilización de confirmaciones positivas y negativas. Restricciones impuestas por la entidad auditada. Características de las personas que responden a las confirmaciones. El proceso de confirmación de terceros. Evaluación de los resultados de las confirmaciones. Confirmaciones realizadas antes de la fecha de cierre.
21. NORMA TÉCNICA SOBRE UTILIZACIÓN DE TÉCNICAS DE MUESTREO Y DE OTROS PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN SELECTIVA
Resolución. Introducción. Objeto. Métodos de selección de elementos para obtener evidencia de auditoría. Anexos.
22. NORMA TÉCNICA SOBRE OTRA INFORMACIÓN INCLUIDA EN DOCUMENTOS QUE ACOMPAÑAN A LAS CUENTAS ANUALES AUDITADAS
Resolución. Introducción. Objeto. Acceso a la “otra información”. Consideración por el auditor de la “otra información”. Inconsistencias significativas. Incorrecciones significativas. Disponibilidad de “otra información” después de la fecha del informe de auditoría.
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